Смена режима налогообложения ООО

    Как начинающих предпринимателей, так и многих бухгалтеров интересует ряд важнейших вопросов. Какую систему налогообложения выбрать «доходы» или «доходы минус расходы»: преимущества и недостатки? Как перейти с одной системы налогообложения на другую? Лишь тщательный анализ деятельности конкретного субъекта с учетом всех указанных особенностей в главе 26.2 НК РФ может помочь в выборе оптимального объекта налогообложения и минимизировать налоговые выплаты.

    Объект налогообложения

    Разобраться с таким понятием как объект налогообложения несложно, достаточно знать, что оно означает. По сути, объект налогообложения – это различные виды деятельности компании, приносящие материальную прибыль или  иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику. Любой налог имеет свой объект, он определяется в соответствии с законом, называемым Налоговым кодексом. Основные понятия, входящие в эту категорию стоит рассмотреть подробнее. Это

    • Имущество
    • Товар
    • Работа.

    Товар – это тоже имущество, но в отличие от истинного, он подлежит реализации за деньги. Истинное имущество определяет Гражданский кодекс, к нему относятся средства производства, площади, и многое другое. Работа, облагаемая налогом, дает результат, имеющий четкое материальное выражение, сумма прибыли от ее выполнения и облагается налогом.

    Упрощенный налог и другие виды

    Различают три основных вида налоговой ответственности. ОСНО – общая система налогообложения является классическим вариантом для организаций и ИП. В нее входит несколько налогов (Налог на прибыль, НДС, налог на имущество и так далее). При использовании УСН – упрощенной системы налогообложения, предприниматель или юрлицо освобождается от некоторых видов выплат, что снижает налоговую нагрузку. Также есть ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

    Глава 26.2 НК РФ дает «упрощенцам» возможность изменить объект налогообложения по своему желанию, но только в соответствии с довольно строгими действующими нормами и правилами. Менять объект налогообложения можно:

    • Ежегодно.
    • Со времени начала налогового периода. В течение налогового периода налогоплательщик этого права не имеют, о чем сообщает Министерство финансов (Письмо от 05.11.2013 No 03-11-11/47086).
    • Если определенный налогоплательщик сообщит об этом до 31 декабря определенного года, который предшествует году, когда он предлагал изменить объект налогообложения.

    Следует сказать, что исключений из этих правил на данный момент не существует. Изменить объект налогообложения могут как действующие «упрощенцы», так и те, кто фактически не выполняет свою деятельность, или кто вновь зарегистрировался и еще не начал свою предпринимательскую деятельность.

    Если налоговые органы будут квалифицировать прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а затем новую регистрацию в этом же налоговом периоде только с целью изменения объекта налогообложения как получение необоснованной налоговой выгоды, то этому предпринимателю будет произведено доначисление налогов по УСНО в соответствии с ранее выбранным объектом налогообложения.

    Получить бесплатную консультацию

    Наши специалисты перезвонят вам в ближайшее время!

    ×
    Ликвидация с задолженностью по налогам и без проверки ИФНС

    Наши специалисты перезвонят вам в ближайшее время!

    ×